2021税收筹划案例(企业所得税税收筹划真实案例)

个人头条账号申请收益提现时,由平台代扣代缴个人所得税,依据的是《个人所得税法》劳务报酬所得相关规定。平台代扣之后,个人仍然需要在年度汇算清缴时,多退少补。

个人头条收益属于劳务报酬,与个人的工资薪酬、稿酬所得、特许权使用费合并计入综合所得。劳务报酬不是按申请的提现额全额并入综合所得,而是扣除20%后再并入综合所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

在没有工资及其他收入的情况下,年度收益提现低于7.5万元可免税,之前平台代扣代缴的个税可全额申请退税。因为7.5万*(1-20%)=6万,6万为个人综合所得最低扣除数,如果有其他专项附加扣除,则免税限额更高。

另外,如果月提现超过15万或季度超过45万,除了劳务报酬个税以外,还涉及增值税问题,平台上没有找到相关规则说明。

个人劳务报酬,在预缴时税率20% -40%,年度汇算清缴时,应纳税所得额如果超过3.6万税率10%,超过14.4万税率20%,之后不再列举,总之税负率相当高。本文将以高收益人群为例,说明如何有效进行税收筹划

案例如下:

关某,2021年仅在头条号创作收益,每月收益提现2万元,无工资及其他收益,无其他扣除项目。

2021年平台为关某代扣代缴个税= 2万*(1-20%)*20%*12 =3.84万元

2021年汇算清缴应缴纳个税[2万*(1-20%)*12-6] *10%-0.252 =1.068万元

2021年可申请退税 3.84万-1.068万 =2.772万元

税筹案例15:头条高收益人群,如何有效进行税收筹划

个人所得税税率表

税筹方案如下:

关某注册一家小规模纳税人公司,账号主体变更为公司。每月开票给平台,由于平台需要专票,1%税费无法免税。

2021年应交增值税=24万/1.01*1% =0.24万

企业所得税方面,将工作室的日常开支,薪酬费用,购车费用,场地租金等从对公支付(需要合规票据),企业所得税可以做到很低,甚至为0,存在较多的筹划空间,私信细谈。

通过筹划,帮关某节约税负0.828万元(1.068万-0.24万),并且避免每月预缴年底再申请退税;由于开具专票给平台,同时帮平台节约增值税0.24万元。

收益越高,税筹效果越明显。了解更多税筹案例,欢迎评论留言!

税筹案例15:头条高收益人群,如何有效进行税收筹划

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