企业税收筹划的基本方法(个人税收筹划的基本方法有)

税收筹划的定义

纳税筹划是指在纳税活动发生之前,在税法允许的范围内,对纳税主体的经营活动或投资活动等与税务有关的事项作出事先安排,实施一系列减少或延迟纳税的计划。

税收筹划的方法

1、纳税人的筹划

1)对纳税人的类型可以进行研究选择。从纳税人类型的角度通过分析,现阶段我国有多种方式不同社会性质的纳税人,如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等。不同国家性质的纳税人所适用的税收优惠政策方面存在一个很大发展差异,这给税收筹划工作提供了广阔空间。

2)不同纳税人之间的转换。由于不同纳税人的税收负担不同,我们可以采取改变纳税人地位的方法,合理地节约税收。

3)避免成为纳税人。纳税人可以通过灵活操作,使企业不符合某些纳税人的条件,从而完全避税。例如,企业内部设立的一些内部组织或附属组织不是纳税人,不具有独立法人资格的分支机构或分支机构不是企业所得税纳税人,但具有独立法人资格的子公司是企业所得税纳税人。

2、计税依据的筹划

1)控制和安排进行税基的实现发展时间。主要分三种不同情况:

税基总额不变,税基实现时间依法推迟。

总数将保持不变,所有税期的税基都将平衡。在累进税率的情况下,这最小化了边际税率,从而大大减少了税收负担。

税基总额不变,税基提前合法变现。在减免税期间,如果提前实现税基,可以享受更多的减免税。

2)合理有效分解税基。合理利用分解税基就是把税基可以进行科学合理分解,使税基从税负较重的形式转化为实际税负较轻的形式。例如,把适用范围不同国家税率的应税货物和应税产品服务和应税服务人员分开核算,避免从高适用税率。

3)减少税基。减少税基,就是依法减少总税基,从而减少应纳税额或避免多缴税款。这是计算个人所得税、企业所得税和增值税的常用方法。

3、税率的筹划

1)比例税率的规划。同一税种的不同纳税对象适用不同的税率政策。通过分析差距产生的原因和税后收益的影响,可以找到税后收益最大化的最低点或最佳纳税点。

2)累进税率的筹划。各种不同形式的累进税率都存在具有一定的筹划发展空间,累进税率进行筹划的主要研究目标是防止企业税率的爬升。其中,适用全额累进税率的纳税人的税率筹划工作效果达到最佳。

4.税收优惠政策谋划。

优惠政策主要是面向产业的、区域性的优惠政策或特殊时期的特殊优惠政策,如福利企业减免税收政策、软件企业税收优惠政策、环保税收优惠政策、节能节水项目、鼓励科技发展的税收优惠政策、吸引地方投资的税收优惠政策等。

5、会计政策的筹划

税收筹划的如下方法

(一)分配和规划方法。

2)会计进行估算筹划法。 由于我国企业发展生产、经营中存在问题诸多不确定环境因素,一些工程项目管理不能精确计量,往往我们只能估计,因此在会计信息核算中,对尚在延续中、仍未确定调查结果的交易或事项需要估计入账。这种传统会计估算会影响计入特定会计工作期间的收益或费用的数额,进而影响到公司企业的税收负担。

6、税负转嫁的筹划

1)税收转移计划方法是纳税人通过提高商品或生产要素的价格,将税收负担转移给买方或最终消费者的最典型、最普遍的税收转移形式。

2)税收冲销计划方法。税收冲销计划方法大多与商品和服务相关。纳税人通过降低生产要素购买价格、降低工资或者其他转移方式,将其税负转移给提供生产要素的企业。纳税人缴纳的税款不能因为各种原因转嫁给购买者和消费者,而是转嫁给商品的供应商和生产者。

7、递延纳税的筹划

纳税服务环节、抵扣环节、纳税时间、纳税地点是递延纳税的关键。纳税人信息可以同时通过劳动合同管理控制、交易成本控制及流程进行控制延缓纳税时间,也可以得到合理设计安排进项税额抵扣时间,企业个人所得税预缴、汇算清缴的时间及额度,从而实现合理推迟纳税。

税收筹划的步骤

1.全面了解纳税人的情况

2、分析纳税人的纳税现状

3.精通涉税法律法规

4、制定并选择企业税收筹划工作方案

5. 税收筹划的实施与反馈

原创文章,作者:税筹师王芳,如若转载,请注明出处:https://www.lingyuncaishui.com/6553.html

发表评论

登录后才能评论
在线留言 节税案例
返回顶部
京灵财税服务平台,专业解决企业无票支出、缺少成本票、公转私税负高等财税问题!