主播一年获打赏达200亿,要缴纳多少税?

说到直播,大家一定都不陌生,尤其是近两年,网红经济的崛起掀起了一阵直播的热潮。不论是直播带货还是娱乐直播,都成为了大家日常的一种消遣方式。

根据CNNIC 《第45次中国互联网发展状况统计报告》显示,截至2020年3月,网络视频APP的使用时长在手机所有APP使用总时长中占比达到24.9%。而去年商务部数据统计显示,光是2020年上半年,全国直播电商就超1000万场,活跃主播数超40万,观看人次超500亿,上架商品数超2000万。

主播一年获打赏达200亿,要缴纳多少税?

“直播经济”的火爆让网红主播成为了一个热门职业,但与此同时也衍生出了不少乱象,例如:诱导消费者跟风打赏、网红主播偷税漏税等。这也使得规范直播行为,加强税务监管成为热议的话题。

今年,全国政协委员马进就提出建议:“税务部门可以从直播平台源头查起,将网红主播收入分类为有经纪公司代理或个体运营两种,对于相关网红主播个人所得税申报进行监察。”除此之外还建议对有严重偷逃个人所得税的主播要予以处罚以及补缴税款,还要在相关媒体上进行公示。

主播偷税漏税已经不是新鲜的话题了,案例和传闻都有不少,我们先来看一看主播都是如何纳税的。

网红主播是如何纳税的

主播的身份不同,经营模式就不一样,缴税的方式自然也不同。通常有四种最常见的经营模式,小编就为大家一一分析。

独立主播

这一类主播以独立的身份在直播平台进行直播,平台与主播之间不存在雇佣关系。这类情况下,平台与主播就属于劳务关系,平台应按照劳务报酬来进行主播的个人所得税代扣代缴,预缴税率为20%-40%,等到个人所得税汇算清缴的时候,劳务报酬需要和工资薪金、稿酬所得、特许权使用费一并计入综合所得,按照3%-45%七级累进税率表缴纳个人所得税。而主播则需要到当地税务机关代开发票然后将发票给到直播平台作为其税前扣除凭证。

主播成立个人工作室

主播成立个人工作室通过直播平台直播,如此一来,工作室与直播平台就属于商业合作关系,取得收入后工作室需要按照5%-35%的五级累进税率表来缴纳直播经营的个人所得税。这一类情况是目前最受主播青睐的,像李佳琦、薇娅都成立了自己的个人工作室。

主播签约经济公司

这一类的主播与直播平台没有直接联系,主播所缴纳的税款取决于与经济公司签约的形式,如果与经济公司签订了劳动协议,则按照工资薪金缴纳个税,如果与经济公司是劳务协议,则与第一种情况相似。

主播与直播平台签约

主播与直播平台签约,签订劳动合同就形成了雇佣关系,相当于平台的员工,直播平台会按照工资薪金预扣预缴个税。

主播一年获打赏达200亿,要缴纳多少税?

除了经营模式不同缴税方式也不同以外,主播的收入形式也决定了缴纳的税种,就以当下最火的直播带货为例,带货主播的收入可以大致分为坑位费、销售返佣、粉丝打赏这三种,所涉及到的税种也包括了个人所得税、增值税、附加税等。

网红主播收益高,这是大家有目共睹的,收入高相对应的就要缴纳更多的税,但是直播行业内,很多主播对于纳税环节认知有限,纳税意识薄弱,这也是造成“直播经济”下乱象丛生的原因之一。

直播行业涉税问题及解决方法

上文中写了4种网红主播的经营模式,不难发现只要主播与平台或公司属于劳务关系,那么主播在收到劳务报酬后是需要到税务机关代开发票,然后将发票给到直播平台作为其税前扣除凭证。

但是很多不规范的平台和纳税意识薄弱的主播很容易忽视这个环节,主播不愿意去税局代开发票,平台为了补上票据缺口从而寻找“替票”。这样就存在很大的涉税风险。

主播一年获打赏达200亿,要缴纳多少税?

另外,还有一些“天价打赏”实际上是平台通过所谓协议回购虚拟物品,让主播直接提现。签约经纪公司或成立工作室的主播,也可以通过此条款直接提现,通过这种方式来逃避缴纳征收个人所得税。

这些都属于偷税漏税行为,一旦被税务机关检查到,不仅需要补缴税款,还会面临50%到5倍的罚款,不要为了一时的便利和得失,因小失大。

针对这些涉税问题,除了税局加强监管,采取措施规范直播行为,很多从事直播行业的企业也都开始选择用灵活用工的模式来规范自己的税务管理。

通过灵活用工平台,直播经济下大量的独立主播,地域分散、税局征税难得问题就可以迎刃而解,平台协助税局代征零散主播的税收,在一定程度上也避免了国家税收的流失。

同时灵活用工平台在接受主播委托后,会帮助主播对收入进行完税,提高个人纳税信用。这样一来也就解决了上面提到的主播收到劳务报酬后不愿意去税局代开发票等问题。

如此,主播和平台既省时省力,也提升了自己的税务合规性,一举多得。

2021年直播经济依然保持着上升的势头,这对于很多企业来说是好的机遇也是大的挑战。而灵活用工在未来也必将成为大趋势,企业可根据自身的发展和用工需求,灵活选择用工模式,使企业向更好的方向发展。

灵云合伙人是京东数科旗下京灵财税2.0服务平台,基于企业灵活用工场景,提供灵活用工、劳务派遣、人力资源服务、工资代发、个税申报、合理避税、众包用工以及税务筹划等解决方案。京灵财税是企业薪酬发放的首选平台。

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