股权转让是怎么进行税务筹划,股权转让的5个条件(做好税务筹划)

1、股权转让要交哪些税?
股权转让一般涉及到四个税种:印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。
在谈税之前,我们先了解一下持股主体和股权主体这2个概念。
持股主体顾名思义就是指持有股权的是谁。持股主体一般有四种,分别是个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业(其中包括合伙企业以及个人独资企业)。
股权主体指的是被投资的企业。
我们举个简单的例子:
甲公司现在有A、B、C三个股东。其中A是一个公司制企业,B是一个个人独资企业,C是个人股东。
那么甲公司就是股权主体,ABC则是持股主体。
搞懂这个概念之后,我们再来简单看下四种税。
印花税
税率:万分之五
计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
增值税
最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。
而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
所得税
所得税是针对股权转让方的,至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。
企业转让股权缴纳的是企业所得税;企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%。
个人转让股权缴纳的是个人所得税 。个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%。
股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。
一般建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。

2、股权转让税务筹划
股权转让20%的税率真的太高了!那么有什么方法可以降低税负,个人股权转让如何避税才能合规合法?
小编以非上市的创业企业为例,一般在个人直接持股的情况下,股权转让需要缴纳20%的个税,由于法规制度非常明确,几乎没有税务筹划空间。而如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股,那么税收将会产生非常大的差异。
首先转让方怎么把股权平价转让到中间平台?
须有“正当理由”
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(税务总局公告2014年第67号)对具有“正当理由”的低价或平价转让股权做了例外规定——符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
其次中间平台怎么构建?
目前,我国有很多经济开发园区、创业园区为了招商引资,实施了区域性税收优惠政策,如果将持股平台设立在这些有足够优惠政策的区域,就可以享受财政扶持比例高达80%,每年的股东分红缴纳的个税也会有财政扶持;税率还能进一步大幅降低。

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