“热闹都是小规模纳税人的,一般纳税人,什么都没有?”

“你感受到国家有多努力的在帮扶小规模纳税人了吗?”“我感受到了,可是我们公司不在国家帮扶范围内啊……”

2021政府工作报告已经持续刷屏了好些天,但围绕着报告所释放出的讯息,大家争相讨论的热情却并没有缩减。在众多的讯息中,要说最受到大家关注的,还要属国家直接给企业上的几道“硬菜”——

“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元”

“对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税”

“热闹都是小规模纳税人的,一般纳税人,什么都没有?”

能就此省下一大笔开支的企业主们自是喜不自胜,而感受到了这波喜气却没办法“同喜”的企业却有些怅然。

有的企业主直言:“热闹都是小规模纳税人的,我们这种一般纳税人,什么都没有。”

一般纳税人的机会,能不能在“小规模”里找?

心动于国家对小规模企业的大力帮扶,好些没被政策“辐射”到的企业蠢蠢欲动。

“我们公司属不属于小型微利企业?”

“已经是一般纳税人的我们又能不能转为小规模纳税人?”

这就要从小型微利企业和小规模纳税人的认定开始说起了。很多人会把“小型微利企业”和“小规模纳税人”进行混淆,甚至还会在这两者之间划上等号,但实际上它俩区别很大,压根不属于同一个范畴的概念。

就拿小型微利企业来说。小型微利企业出自企业所得税法及其实施条例,主要用于企业所得税优惠政策方面。小型微利,不只体现在企业规模的”小”上,还对企业利润的”微”有所要求。

2019年政策调整之后,小型微利企业的认定不再划分行业,但需要同时满足以下几个条件:

1. 从事国家非限制和禁止行业

2. 年度应纳税所得额不超过300万元

3. 从业人数不超过300人

4. 资产总额不超过5000万元

而小规模纳税人,直接对应的概念就是“一般纳税人”了。它最重要的划分指标在于:企业的年应税销售额是否超过了500万。

“热闹都是小规模纳税人的,一般纳税人,什么都没有?”

一个主要考量的是企业应纳税所得额,一个主要考量的是企业年应征增值税销售额。可以看出,对于一个小规模纳税人来说,它大概率是小型微利企业。但对于一个小型微利企业来说,它有可能是小规模纳税人,也可能不是。

至于“自家公司已经被认定为了一般纳税人,还能否转为小规模纳税人?”这个问题,我只能说:目前是没有机会了。

根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总公告2020年第9号)规定,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

划重点:“在2020年12月31日前”。显而易见,当下已经过了最后的时限,至于之后还能否进行“转登记”,还得看后续的政策给不给这个机会。

这些“热闹”,并非“小规模”独享

这两年,从中央到地方,针对企业大大小小的优惠政策层出不穷,要说一般纳税人什么优惠都没能享受到,那肯定是不至于的。就拿这次的政府工作报告来说,里面的这些政策,就不单单只是面向“小规模”的:

“继续降低失业和工伤保险费率”

“对不裁员少裁员的企业,继续给予必要的财税、金融等政策支持”

“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”

而在这之外,延续执行的“西部大开发优惠政策”、“集成电路产业和软件产业优惠政策”等等,都让特定区域或特定行业内的企业享受到了大幅度的优惠。具体可以看看这张企业优惠政策图:

“热闹都是小规模纳税人的,一般纳税人,什么都没有?”
可以看出,“热闹”并不独属于小规模企业。只是与面向小型企业的优惠政策相比,这些偏区域性、行业性的政策,针对性更强、面向的企业更精准。

看到这里肯定有人想问了:“就没有更实际、更‘与我’有关,我们公司真正能享受到的政策吗?”

政策必然是有的,只是有些你不知道,有些你知道了也没能充分运用。

“热闹都是小规模纳税人的,一般纳税人,什么都没有?”

对于企业来说,由于信息通路闭塞加上受专业壁垒影响,很多的政策企业要么不知要么一知半解。而对政策的不充分运用,也直接导致了企业在经营过程中会承担不少不必要的税费支出。

追根究底,还是因为大多数的企业都对税务问题重视程度不够:要知道,企业在税务方面进行一定的管理,是能够在很大程度上优化企业税务管理成本、节省经营开支的。只不过,既要要求企业“了解并熟悉国家政策、充分享受到国家的税收优惠”,还要让它“结合行业特性、进行科学规划”。

但实际上很多企业还是缺乏税务规划的意识或者能力,这时候选择专业的团队或者人员也是个不错的选择。

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