如何合法公转私?八大公转私情景合规途径,合规的基本原则(合规的意义)

公转私一直以来都是企业管理人比较关心的问题,其原因在于企业在经营过程中,或多或少都会涉及到公转私的情况,同时公转私也是税务局的重点监管对象。那么企业公转私要如何做到合规合法呢?公转私的情况都有哪些

  公转私一直以来都是企业管理人比较关心的问题,其原因在于企业在经营过程中,或多或少都会涉及到公转私的情况,同时公转私也是税务局的重点监管对象。那么企业公转私要如何做到合规合法呢?公转私的情况都有哪些?

  其实,“公转私”并不是不能碰触的红线,前提是必须要以合理的商业目的为前提。公转私的相关问题,税务局早已答复:

  第一:公司可以向个人账户支付款项,但是需要有合理的商业目的作为支撑;

  第二:公司作为扣缴义务人,向个人账户支付的款项属于个人所得税应税项目的,需要代扣代缴个人所得税。

  也就是说,公转私并不是不能碰触的红线,只要有合理的商业目的,就没问题!

公转私0风险怎么做?公转私在这8种情况下合法合规还节税!

  至少有以下8种情况的公转私是合法合规的:

  1、发放工资薪金

  公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上,且已预扣预缴个人所得税。

  涉税提示:

  企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务,按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。

  2、员工差旅费报销

  公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户,出差回来后实报实销、多退少补。

  涉税提示:

  符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入,不征个人所得税。

  3、支付给个人的劳务报酬

  公司通过对公账户支付给个人劳务报酬,且已经预扣预缴了个人所得税。

  涉税提示:

  企业需取得合规发票方可税前扣除,个人如办理了临时税务登记,月收入15万元(季度45万元)以下可免征增值税;企业每次支付劳务报酬时,应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。

  4、向自然人采购

  公司向自然人(含个体工商户)采购物资或租赁房屋、土地等,且取得了合规发票,这种情况下,公司可以通过公户转账给销售方个人。

  涉税提示:

  公司需取得合规发票方可税前扣除。

  5、归还个人借款

  公司通过对公账户归还个人借款,包括股东或其他自然人的借款。

  涉税提示:

  如有借款利息,公司需代扣代缴20%的个人所得税,并取得合规发票方可税前扣除,个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费:

  风险提示:公司长期借股东钱未还,有账外资金回流的嫌疑,一旦被稽查,会被怀疑有隐瞒收入等违法行为,建议及时清理。

  6、向个人支付赔偿金

  公司根据合同、协议的约定,或法院的判决书,通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。

  涉税提示:

  如果是属于价外费用的违约金收入,应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。

  7、公司向股东分配利润

  公司将税后利润以分红的形式打给股东个人,且已代扣代缴了个人所得税。

  涉税提示:

  公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。

  8、个人独资企业的利润分配

  个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

  涉税提示:

  个人独资企业取得的经营所得,应先按5%~35%的税率交纳个人所得税。

  公转私实际运用案例,可以有以下情况:

  情况一:

  甲有限公司将对公账户上的60万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,甲有限公司已经依法履行了代扣个税的义务。

  情况二:

  甲属于一家个人独资企业,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

  情况三:

  甲有限公司将对公账户上的6万元打给业务员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。

  情况四:

  甲有限公司将对公账户上的100万元打给股东个人,这100万元已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。

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