突发!不做税务筹划=补税+罚款，2021年个人收款高于这个数要当心!,税务筹划的意义（企业税务筹划）

　　工薪阶层个税太高，原来可以这样进行节税筹划税率从40%降至1.5%。千万别私人账户避税。突发!又有公司微信、支付宝收款被查了!补税+罚款!2021年，私人账户避税，该收手了!企业合理节税、高收入群体个税筹划是未来所有行业必须要走向的一条路!

　　近日，江门市某信息咨询公司被罚，经核查，该公司通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元!

　　其实，只要仔细留意，这些年不小心就违规罚款的案例真不少!

　　比如，深圳市某彩印厂某月销售纸盒175000元，通过银行、微信收取款项，并进入该厂人员的私人账户，未申报纳税。最终被判处补缴增值税、附加税、企业所得税共计4.2万元，并处罚款2.1万元。

　　又如，南京某物业公司，通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项，将企业收入进入私人账户。好在公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税，才减少了风险和损失。

　　上面三个案例，为啥都违规了?

　　仔细研究，不难发现，这些行为其实都属于藏匿收入，特殊之处只是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。

　　现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险!企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税局稽查收入的重点!

　　一、微信、支付宝收付款风险巨大

　　下面我们一起来盘点一下：

　　1、增值税的风险

　　收取的货款，如未能及时申报，那就存着偷税漏税的风险。

　　2、企业所得税的风险

　　无法税前扣除，企业所得税虚增。

　　3、个人所得税的风险

　　通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

　　4、公司管理风险

　　采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险：款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部管理财务混乱，是很不利于企业的长期发展。

　　5、股东对债务承担无限连带责任

　　公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

　　二、个人收款高于这个数，要小心了

　　企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控!

　　简单来说，这些情况企业容易被盯上!

　　1.私账交易额日超5万

　　2.公转公超200万

　　3.私户转账金额过大

　　4.规模小但流水巨大

　　5.资金流向与经营无关

　　三、那么，微信、支付宝收付款该如何规避风险呢?

　　微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要做好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的!

　　(1)以公司的名义开通微信、支付宝账号

　　以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

　　(2)对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号。

　　个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

　　(3)个人账户收取款项及时打入对公账号

　　有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

　　(4)保存账单及收付凭证

　　支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

　　(5)及时索取凭据

　　个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

　　四、微信、支付宝收款属于非现金支付吗?该如何做账?

　　1、微信、支付宝收款属于非现金支付吗?

　　根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

　　在实务中，有3种情形，用现金支付，要多缴纳企业所得税。

　　而支付宝和微信不属于现金支付方式，发生以上业务的不会导致多缴纳企业所得税，大家可以放心啦。

　　2、微信、支付宝收款如何做账

　　微信、支付宝收取款项通过“其他货币资金”科目来核算。

　　(1)收取销售货款确认收入时

　　借：其他货币资金-支付宝/微信

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　(2)微信/支付宝与银行互转

　　银行提现到微信支付宝

　　借：其他货币资金—支付宝/微信

　　贷：银行存款

　　从微信/支付宝提款到银行

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—支付宝/微信

　　(3)微信/支付宝采购物品

　　借：成本费用/固定资产等

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金—支付宝/微信

　　(4)微信/支付宝涉及手续费

　　举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票

　　借：应收账款113

　　贷：主营业务收入100

　　应交税费-增值税(销项税)13

　　借：银行存款112

　　财务费用—手续费1

　　贷：应收账款113

　　(注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账)

　　(5)企业给员工发微信红包

　　发红包时

　　借：生产成本/管理费用等

　　贷：应付职工薪酬—职工福利

　　扣个税时

　　借：应付职工薪酬—职工福利

　　贷：其他货币资金—支付宝/微信

　　应交税费—应交个人所得税

　　最后，京灵财税提醒您，咱该节税节税，但可要合法合规呀!