注册公司,选小规模纳税人or一般纳税人?选错身份影响很大!

对于纳税人之间的问题一直都非常让人瞩目,纳税人选不好,对于企业经营发展也有很大的影响。那么,在一般纳税人小规模纳税人之间该如何选择呢?两者有区别?两者是否可以转换?

在解答这些问题之前,我们先来看一下一般纳税人和小规模纳税人的定义:

一般纳税人是指年应征增值税销售额(500万以上)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下(未超过500万),并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的 销项税额 、进项税额和应纳税额。

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两者是否可以相互转换?

小规模纳税人转一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

也就说,现在一般纳税人转小规模纳税人已经过了时间节点了。

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两者有什么区别?

总的来说,一般纳税人和小规模纳税人主要有以下4点区别。

1. 认定标准不同

自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下,那么,年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。即:一般纳税人:年应税销售额500万元以上。小规模纳税人:年应税销售额500万元及以下。

2. 适用税率不同

增值税分为税率和征收率,一般情况下,一般纳税人适用税率,小规模纳税人适用征收率。现行税率和征收率如下:一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,可适用3%和5% 。小规模纳税人只能适用征收率,分为3%和5% 。

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3. 计税方式不同

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)。

一般纳税人按”抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额交税,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,应纳税额=销售额×征收率。

4. 税收政策方面不一样

一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收,每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的,不需要缴税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴税,并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同,其纳税申报每月都要按时进行。

纳税人的选择不应该以税收政策或者税率等单方面考虑,企业在注册企业之前就需要有税务规划的意识,根据不同纳税人的区别以及企业发展的方向选好纳税人身份,实现企业利益最大化。

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