财税合规无小事!社区团购“神仙打架”,模式背后暗藏税务风险

2020年年末,社区团购的字眼成为了热搜频道上的常驻嘉宾。资本疯狂介入社区团购,甚至连人民日报也发文评论社区团购。

社区团购被推向舆论风口,互联网巨头阿里、京东、苏宁、美团、拼多多等纷纷入局,并在很多城市短兵相接。

互联网巨头“神仙打架”,流量战背后,如何应对团购中的税法风险尤为重要。
财税合规无小事!社区团购“神仙打架”,模式背后暗藏税务风险

互联网巨头押注社区团购,不同团长主体税务角度各异

社区团购的零售模式是基于线下真实的小区,以社区常住住户或周边店铺经营者为分发节点,通过微信群、小程序、APP等移动平台工具进行开团预售,把同一小区人群需求集单,通过微信、支付宝或银联支付后,再统一发货到社区自提点统一自提的一种购物方式。
财税合规无小事!社区团购“神仙打架”,模式背后暗藏税务风险
典型的社区团购流程如下:
第一步:团长在微信群内分享团购的商品链接;
第二步:用户在特定时间点通过商品链接/小程序/app进行下单;
第三步:平台收到订单后,由仓库发货至自提点;
第四步:用户到自提点提货;
依托特有的“团长模式”,社区团购在疫情期间给民众提供了不少便利。灵云财税梳理社区团购的产业链发现,从上往下大概有品牌商、平台、团长、客户等主要角色。
其中,头部团长贡献了大部分的销售额,团长担任着建立社群、发起团购、配送、处理售后、解答疑惑等一些列职能,是社区团购中的重要组成部分。
我们常见的团长有员工、兼职、个体户等多种形式。不同的主体,税务角度也不同。灵云财税分析了几种主要的团长主体形式:
1.团长是平台员工,那么团长就和平台是单纯的劳动关系,其税务处理就按正常的工资处理,适用七级累进制。
2.团长是兼职,例如宝妈,可以在空闲时间进行兼职,那么平台则给团长支付佣金,这种则按劳务报酬处理。
3.团长是个体工商户,例如小区门口便利店的老板。这种是正常的交易关系,个体户老板给平台开票,平台给个体户老板支付佣金,个体户老板的佣金适用五级累进制。
财税合规无小事!社区团购“神仙打架”,模式背后暗藏税务风险

社区团购暗藏涉税风险,团长需有效防范

社区团购属于社交电商的范畴。当前我国出台了电商法,使社交电商管理越加规范。但在实务中,社区团购可能也会面临一些涉税风险,团长需有效防范。

当团长是平台员工或者兼职员工时,其酬劳由平台代扣代缴,分别按照工资薪金或者劳务报酬代扣代缴个人所得税,此时平台需要注意履行代扣代缴义务,避免漏缴的情况。那对于团长来说,需要关注平台是否为自己代扣代缴个税。

当团长的主体是个体工商户时,普遍是定期定额征收方式,即税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定,对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额& #40;包括经营数量& #41;或所得额& #40;以下简称定额& #41;进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。

团长要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报,填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。

定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款。团长需自主进行申报,如果经税务机关检查发现其在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额,或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的,税务机关则会追缴税款、加收滞纳金,并按照法律、行政法规规定予以处理。以上问题往往是很多团长容易忽视的,一定要引起重视。

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