盘点5大经典虚开案件!税务检查重点看这6项,企业请注意

虚开发票的风险可以说是人人都知道,但关于虚开发票案件的新闻却也是层出不穷。这里就不得不先说一下金税系统。

金税三期系统自上线以来,就集合大数据评估和云计算功能,企业信息更加全面、透明。在此重拳之下,不少企业因为税务问题被税局约谈,补缴税款、面临罚款事小,更有甚者还要承担刑事责任。

随着一起起涉税犯罪案件被侦破,金税系统不仅让不少企业见识到了它的厉害,也告诉了那些还心存侥幸的企业,涉税违法的雷区,你踩不得。
盘点5大经典虚开案件!税务检查重点看这6项,企业请注意

虚开发票犯罪案件,涉税金额超百亿元

近年来,税局围绕“以票控税”的监管越来越严格,对于虚开发票更是重拳出击。我们先来盘点一下近年来虚开发票的典型案例。

1、山东东营“2.07”虚开增值税专用发票案

2018年2月,山东东营锁定了一个以犯罪嫌疑人刘某峰为核心的犯罪团伙。该团伙以“变票”方式,在无实际生产活动的情况下,将化工产品等消费税非应税产品发票变更为成品油等消费税应税产品发票,向全国9个省市100多家企业大肆虚开,涉案金额达300余亿元。2019年1月,东营公安机关开展收网行动,抓获犯罪嫌疑人13名,挽回税款损失4亿余元。

2、上海汪某良团伙危害税收征管秩序案。

2018年4月,上海公安机关破获一个由多个犯罪团伙组成的犯罪网络。该犯罪团伙通过非法手段控制空壳公司,利用空壳公司进行“洗票”、“过票”并修改品名;再利用空壳公司对外虚开,形成“一条龙”犯罪链条,涉案金额达110余亿元,涉及空壳公司3800余家。2019年1月,上海公安机关组织550名警力,在五地开展同步收网,抓获犯罪嫌疑人73名。

3、广东珠海“涉税会战六号”制售假发票案

2018年11月,广东珠海公安机关接税务部门移送的线索,破获一个研发非法软件并套打出售假发票的犯罪团伙,涉案金额达300亿元。2019年5月,在公安部的直接指挥下,全国各涉案地出动500余名警力,抓获犯罪嫌疑人57名,捣毁窝点30个。

4、天津“3.06”虚开增值税普通发票案

2019年2月,天津市两个犯罪团伙通过成立10余户空壳劳务派遣服务公司,非法购买、冒用大量自然人身份信息,虚构劳务派遣业务和人力资源外包服务,大肆虚开“劳务费”、“服务费”增值税普通发票,涉案金额达40亿元。2019年4月,专案组开展收网行动,抓捕犯罪嫌疑人8人。

5、辽宁“3.21”骗取出口退税案

2019年3月,辽宁省两个骗税犯罪团伙在辽宁阜新先后注册成立4家“假出口”生产企业,以皮草类货物虚假报关,并伪造虚假备案单证、虚假资金流,涉嫌骗取出口退税1.5亿元。2019年6月,专案组在北京、天津、黑龙江等地开展统一收网行动,共抓获犯罪嫌疑人11人。
全国公安机关始终保持对涉税犯罪的严打高压态势,将打击锋芒对准全国性、跨区域重大涉税犯罪案件。2018年以来,全国公安机关共立涉税犯罪案件2.28万起,涉案金额5619.8亿元。(2020年数据暂未更新)

面对日益完善和不断强大的金税系统,如果企业还心存侥幸从而铤而走险,这里还是劝你“no zuo no die”(不作死就不会死)。

那么如何才能减少企业的税收风险呢?我们可以从以下几方面多注意,多自查。
盘点5大经典虚开案件!税务检查重点看这6项,企业请注意

税务检查,6项重点多自查

1、收入方面,登记未开票申报明细台账。

在税务机关监管的重点中,收入一直是备受关注的点,有些行业里,未开票收入的占比是很大的,税务机关会通过比对企业内部与收入相关的成本费用以及同行业的相关数据来判断是否存在异常。因此,这就要求企业的财务人员做好未开票收入申报的明细台账,避免出现少计收入的情况。

2、成本方面,避免替票行为

与收入相对应的自然是成本,因此企业在经营时候要制定好管理制度,例如从正规渠道寻找供应商或是采购原材料,并取得正规的发票、员工报销需要凭真实业务开具的发票还有相关单据方可报销,落实好相关财务细则。替票行为,不但违法而且得不偿失。

3、利润方面,规范账务处理

有一些企业为了能够少缴企业所得税,从而让财务人员虚增费用或隐瞒收入,财务人员往往只能用虚列人工费用、多列各类加油费、餐费等方式来调节。这样的行为是万万不可取的,我们在上文中也提到了金税三期系统的强大之处,在利润方面,规范账务处理才是正确之道。
盘点5大经典虚开案件!税务检查重点看这6项,企业请注意
4、库存方面,加强库存管理

账上库存与实际库存要一致,这就要求企业工作人员要定期盘点,检查存货核算是否准确,一些企业还在实行两套账的做法,这样涉及违规违法因此要杜绝两套账的行为,做到账实相符,建立存货账实比对程序,加强库存管理。

5、收付款,建立严格的收付款管理制度

收付款管理制度要健全,避免使用个人微信、支付宝、现金等方式进行收付款,作为收款方,这样会让税务机关怀疑企业存在少报或隐瞒收入的行为,作为付款方则会被怀疑存在买发票嫌疑。因此公司需要加强货币资金收付款管理,使用公户来进行业务的交易,如果为了方便一定要使用微信、支付宝等,可以用公司的名义申请,绑定企业的银行账户。

6、注意视同销售行为,做好纳税调整

在实务中,财务人员往往申报增值税与企业所得税是根据账面收入的金额进行申报的,忽略了增值税与所得税的视同销售行为,从而导致少交税款,因此一定要注意视同销售行为,做好纳税调整,这些都是风险点,需要企业注意并自查。
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