财务必修课 | 税务稽查到底查什么?记住这6个要点

2020年,企业可以说迎来了最严税务稽查,力度越来越大,手段越来越先进。

金税三期+大数据的重拳出击,不少企业因为税务问题被税局稽查,补缴税款、面临罚款事小,更有甚者还要承担刑事责任。

虽然受到新冠疫情影响,国家为了助力企业复工复业出台了一系列减税降费政策,但同时对于企业的税务问题稽查也毫不松懈。单看一组数据显示,去年一季度全国税务部门共计公布“黑名单”案件3000多件,而第一到第三季度,全国依法查处涉嫌虚开骗税企业就有17.63万户。

税务稽查如此严格,这个令众多企业惴惴不安的税务稽查究竟查什么呢?

财务必修课 | 税务稽查到底查什么?记住这6个要点

税务稽查,6个要点要牢记

01增值税零申报不少纳税人对于零申报的理解存在误区,很容易造成申报异常。当然也存在一些有“小心思”的企业将零申报作为投机手段。

一般情况下,企业在创业初期,因为没有取得营业收入或者是企业一直未营业,需要选择办理零申报。

但是,对于已经正常经营的企业来说,长期零申报则存在很大的风险,若是长期零申报时间长达6个月,税务机关可能就会产生关注,确认企业是否存在隐匿收入等问题。
在实务中,企业很容易对零申报产生误解。

案例直击某企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2019年第一季度销售收入10万元,全部符合免征增值税条件,那么已经进行减免税备案的企业可以零申报么?

按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。

正确的申报方式是将当期销售收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

02税负率异常实务中,虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响,但是一般情况下企业在某个时期内的税收负担波动不会很大。

每个行业的增值税、所得税税负水平在当地税务系统中都是有记录的,如果某个企业的税负率浮动超过一定的比例,税务机关就会针对该企业的纳税情况进行评估,调查波动原因。
案例直击最近,山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息,对当地某印染企业实施税收稽查。

乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现,某印染公司增值税税负为0.24%,与同行业平均税负3.8%相比差距较大。

检查后发现,该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元,抵扣税款10.5万元。

最后下达了税务处理处罚决定书:补征税款46.79万元,滞纳金2.6万元,并处罚款23.3万元。本来想“避税”,结果不仅被追回税款,还严重影响了以后的企业信用等级。

这真是赔了夫人又折兵!

03进项发票比对增值税进项与销项一直是大规模审核的重点,主要审核的就是发票内容是否和实际发生的业务信息一致以及税目税率是否准确。

当面对客户提出的一些不合理需求,作为企业该拒绝就应当果断拒绝,如果开具的发票出现发票内容与实际销售商品不符这就属于虚开发票

而税率不准确的发票则会给企业造成不少的麻烦,同时也会加大自身的涉税风险。

04税收优惠企业企业要享受税收优惠政策通常需要满足很多的条件,为了防止企业为享受优惠政策虚报经营状况,因此享受税收优惠的企业也一直是税务机关较为关注的对象。

05发票用量有出入税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。

当企业提出增量增版,税务机关一定会实地考察企业情况。甚至,税务机关会要求提供销售合同等证明材料,证明业务量增长的情况之后,才给予审批办理增量增版。

06重点税源企业重点税源企业的纳税额比很多中小企业加在一起还要多,如果这类企业出现了偷税漏税问题,那么税收损失也会很多。因此一些被列为重点税源的大型企业绝对是税局重点监察的对象。

面对税务稽查,该怎么办?

企业收到《税务检查通知书》不知道该怎么办?莫慌,只要身正就不怕影子斜,问题不大!

首先,针对检查人员提出的疑点仔细梳理公司业务,积极配合工作。然后,会计人员按照要求提供账簿、记账凭证、报表等资料。

最后,对政策理解把握有疑问的可以主动与检查人员沟通,不漏缴也不多缴。

灵云财税提醒各位老板,随着金税三期新系统的不断更新强大,税收违法行为将无所遁形。企业一定要不断加强纳税意识,合法合规就不怕任何稽查。

后疫情时代,企业活下来,活得更好已然成为经营的主旋律。也正是在这种情况下,企业更应该加强税务稽查风险的防范,做好企业自查,切实履行好纳税义务。

当然,灵云财税更想说的是希望和未来,是企业的重生和如何快速的发展,是这个阴霾过后如何帮助企业找到更好向前的动力。

灵云合伙人是京东数科旗下京灵财税2.0服务平台,基于企业灵活用工场景,提供灵活用工、劳务派遣、人力资源服务、工资代发、个税申报、合理避税、众包用工以及税务筹划等解决方案。京灵财税是企业薪酬发放的首选平台。

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