年末了,还在咨询费大额入账的公司请自查

又要到年底了,增值税抵扣链条断裂、企业所得税严峻等问题又逐步暴露,企业虚开发票、买卖发票屡见不鲜。

其中,大额咨询费入账也成为税企日益关注的高风险行为。虚构790万元咨询服务费,被罚款760万元
年末了,还在咨询费大额入账的公司请自查
稽查人员在审查重庆F公司的电子账目时,一笔业务引起了稽查人员注意,企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示,该企业通过银行向北京X公司分别支付咨询服务费400万元、390万元咨询费。

稽查人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。

审阅原始附件发现:790万元服务费由9张增值税普通发票组成,由北京X公司于2015年8月26日开具,凭证附件的银行转账支票存根联表明,重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。

对于这项支出,重庆F公司的解释是,因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目,这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释,继续对业务各方信息进行审核分析。

最终,重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下,查实,重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式,虚构与北京三家企业的咨询服务业务,虚列成本,共隐匿收入1116万元。针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理处罚决定!

这属于最常见的虚构咨询业务入账,涉嫌逃税,基本一查一个准!

大额咨询费入账被滥用,和这3个原因分不开年末了,还在咨询费大额入账的公司请自查
除了以上典型虚构咨询费违法入账外,近年来,一些法院判例中还有这些常见的咨询费违法情形。 比如通过开具没有真实业务发生的技术咨询费发票,用于套现,提取公司资金存入个人账户,作为公司账外资金;也有虚构咨询事宜,先后虚开咨询费项目发票多份,开票单位收到受票方款项扣除10%左右费用后,再将资金汇入指定个人账户中。还有的单位在财务账目中编造咨询费,将其包装成合理经济业务项目支出;不少单位在接受贷款服务时,以咨询费名义向贷款方支付分解的利息支出等等。以上各种手段涉及了虚开发票、违规公转私、虚列咨询费,都会严重影响增值税进项抵扣及企业所得税税前扣除,涉嫌虚开,还要面临刑事责任。 为什么会有这么多企业都滥用咨询费支出?经过灵云财税分析,主要有以下几点原因: 1. 咨询业务易虚构咨询服务包括的范围非常宽泛,根据财税 [2016]36号文附件一对于咨询服务的界定:咨询服务,是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。

由此可见,只要是为了公司的经营业务向其他企业或人员咨询所支付的报酬就是咨询费,如果不进行实地详细查看或者向对应单位询证,单从账务上看不出来什么端倪,部分企业就铤而走险了。

2. 咨询费真实发票易取得这种情况一般咨询业务是假,发票又是真的。

比如典型的,如果收取咨询费的是专家个人,由专家凭个人身份证、付款单位证明(项目、金额、加盖公章)到地税局申请开票并缴纳税收就可以,单位凭此发票做为支付凭证的原始附件,进行企业所得税税前扣除。

发票是真的,但是专家真的是专家吗,是否真的有提供咨询服务?这个我们不得而知。

但是税务稽查部门可以通过一系列的方式来查证你咨询业务的真实性,因此切不可抱着侥幸心理,没有依托真实业务而开具发票的行为是涉嫌虚开罪的,这是触及刑法的违法行为。

3. 咨询费用可以全额税前扣除按照企业所得税法规定,咨询费是可以全额税前扣除的,不像广告宣传费、业务招待费、福利费等有限制。

部分企业直接把福利费变成咨询费入账,税前可扣除的费用多了,相当于最终缴纳的所得税税款就减少了。

这种移花接木的虚列费用行为,已经形成了偷逃税款的违法行为,后果很严重!

大额咨询费入账,注意核查这3点
年末了,还在咨询费大额入账的公司请自查
在实务中,咨询费支出已经成为虚开发票高危项目之一。税务稽查人员在检查过程中遇到大额咨询费,几乎都是第一时间在脑海中亮红灯,核实下来十有八九是虚构业务。

那作为公司财务,如何正确识别大额咨询费用的真实、降低涉税风险呢?

1. 注意核查公司业务应与规模相匹配俗话说“没有金刚钻别揽瓷器活”,一个小公司却支付了几百万的咨询费用,明显是不正常的,很容易引起税务机关的质疑。

2. 注意咨询事项是否符合常规大额咨询费入账时,需要提供咨询服务单位专业资质,人员专业能力及简介,同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性要符合客观常规。

3. 注意咨询业务真实性收到大额咨询费发票时,先别急着入账,对于咨询事项签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,成果体现方式,如方案、报告等资料的存放地点和保管人,及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况都要进行收集,还要注意支付款项方式,收款单位需要通过这些详尽的佐证材料备查,从而避免被认定为“虚开发票”。
年末了,还在咨询费大额入账的公司请自查
难以取得合规票据是各行各业在经营过程中都会存在的问题,尤其是建筑业、教育培训行业等,增值税抵扣链条不完整,所得税税前扣除凭证缺失,企业税费成本压力尤其明显。

但灵云财税还是要提醒各位老板,虚构业务虚开发票入账不可取!尤其金三系统不断升级、税务发票管理全面监控,税务大数据背景下,虚开、虚列、虚抵扣等高度税务风险行为无处可遁,企业税务风险管理成了重中之中! 聪明的老板都会选择灵云财税,有专业的税筹团队分析企业发票管理、账簿管理等税务情况,排除涉税的风险点,提高税务处理合规性的同时还能节税!虚开虚抵是永远不可触碰的红线,合规合法才是正道。

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