会计可能想不通,作废2张发票竟被税务稽查,提心吊胆10个月

我国的征税情况较为复杂,所以在很长一段时间内,为了方便管理,我国主要采取“以票控税”的方式进行税收征管。也正是因为这样,发票对于我们个人和企业来说就显得尤为重要,发票是缴纳税款的重要凭证。

关于发票的问题,企业一定要严格管控,在各个阶段认真核实,在这里,灵云财税就不得不提到发票作废的问题。

会计可能想不通,作废2张发票竟被税务稽查,提心吊胆10个月一、作废2张发票被稽查10个月

今年,武汉市税务局查处了一起发票案子,就是因为发票作废引起的。

佛山国税给武汉国税发函,请求武汉国税协助查询所在辖区的企业给顺德区三岛丰汽车配件有限公司开具的2份增值税专用发票。
于是,在2016年9月8日至2017年6月27日,武汉国税对武汉沃日谷商贸有限公司2015年11月1日——2015年11月30日增值税申报缴纳情况进行了检查,联查时间长达10个月。
武汉国税在检查过程中发现,武汉沃日谷商贸有限公司2015年11月26日开具给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的2份增值税专用发票存根联,均已被该公司作作废处理。
最终,武汉沃日谷商贸有限公司违规作废发票,以此少缴纳增值税,被认定为偷税行为,需要补缴增值税、企业所得税,另外还要缴纳滞纳金和罚款等,损失巨大。

公司会计可能自己都没想到,2张作废了的发票,竟然掀起这样的轩然大波。

灵云财税在这里不得不提醒各企业,发票问题必须严格落实,想要通过作废发票来避税的趁早打消这个念头,在“金税三期”系统的监控下,企业的所有开票、纳税行为全都无法隐藏,作废发票还需遵循规定。

会计可能想不通,作废2张发票竟被税务稽查,提心吊胆10个月二、这些情况发票可作废

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)文件,同时具有下列情形的,发票可以进行作废处理:

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的。

总的来说,发生以下三种情况,同时满足上面三种情形的,可以作废发票。

1. 开具错误

2. 销货退回

3. 应税服务中止

企业要作废发票,需仔细审核是否符合以上情况。

会计可能想不通,作废2张发票竟被税务稽查,提心吊胆10个月

三、这些原因作废发票不可取

正常情况进行发票作废,税务机关就算查到,只要合理正当,是不会出问题的。但往往有企业不信邪,违规作废发票,以为耍点小聪明,就可以通过操作发票来避税。

1、在免征点附近徘徊

小规模纳税人可按照月度或季度进行报税,一旦选择,当年不可变更。

月度销售额不超过10万、季度销售额不超过30万的小规模纳税人免缴增值税,于是一些小规模企业为了享受免征优惠,刻意将月度/季度销售额控制在免征点附近,在免征点附近疯狂作废发票,这么明显的避税意图,税务机关当然不会放过。

2、在小规模和一般纳税人临界点作废发票

我们已经知道,连续12个月应税销售额超过500万,会被认定为一般纳税人,企业为了规避这种情况,在连续12月应税销售额即将到达500万时疯狂作废发票,躲避被认定事实,希望保持小规模纳税人身份,临界点作废大量发票,这样的行为是躲不过税务机关的法眼的!

3、作废发票后开具同样的发票

一般纳税人在进行纳税申报前,发现企业销项多,进项少,纳税金额多,为了能够均衡税款,将销项票部分作废,在之后的月份重新开具一模一样的发票。

乍一看,这种情况没毛病啊!但这一切都躲不过大数据的比对,一旦进入系统,所有信息都一目了然,开票不是儿戏,耍小聪明只会引来税务机关关注。

4、突然作废大额发票

一般来说,企业作废发票的情况是比较少的,如果一家企业,往常的账目都非常稳定,但突然有一个月或几个月,存在作废大额发票的情况,税务机关不得不怀疑企业企图通过作废发票隐瞒收入,以此达到避税目的。

四、这三种发票不得进行作废处理

了解了发票作废的相关情况,有人就要问了,有没有不能作废的情况呢?

灵云财税提醒各位,这三种情况下,发票是不能进行作废处理的。

1、成品油增值税专用发票

成品油如果开具增值税专用发票有误的,即使在当月发现有误,也是不可以作废的,只能按规定开具红字成品油专用发票。

——《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)

2、纳税人开出的电子普通发票是不可以作废的。

因为增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,所以,电子发票系统不支持作废操作,发生退货、电子发票开具有误等情况,开票人应通过开具红字发票进行冲减。

3. 已经认证过的专票发现错误,不能作废

购买方取得了专用发票,并且已经用于认证抵扣,这个时候的发票即使发生货销退回、开票有误、应税服务中止等问题,已无法退回给销售方,不符合发票作废条件,这种情况需要开具红字专用发票。

开具红字发票一般采取“发票在谁那里,就由谁申请信息表”的原则按流程开具,开票流程如下:

申请信息表——开具红字发票

——《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号

转眼到年底,企业在进行盘点时,各种账目需要细细核算,会计、财务工作虽忙,但发票问题务必谨慎,尤其是在作废发票的处理上,只要合规、合法,接受税务稽查也有理有据。

灵云合伙人是京东数科旗下京灵财税2.0服务平台,基于企业灵活用工场景,提供灵活用工、劳务派遣、人力资源服务、工资代发、个税申报、合理避税、众包用工’以及税务筹划等解决方案。京灵财税是企业薪酬发放的首选平台。

原创文章,作者:admin,如若转载,请注明出处:https://www.lingyuncaishui.com/292.html

发表评论

您的电子邮箱地址不会被公开。 必填项已用*标注

客服微信
客服微信
客服电话 在线留言
返回顶部