什么是税务筹划?税务筹划的基本方法有哪些? 企业该如何做税务筹划节税?

税务筹划,又叫纳税优化或纳税筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

也就是说,税务筹划的目的,是在合理合法的前提下,通过梳理政策优惠、做优账目、减少无票支出、降低税负支出等方式为企业降本增效。

由于税务知识较专业,一般财务人员不能很好掌握,且税收政策经常变化,新的规定越来越难读懂,在实务中往往需要一个财税团队进行筹划、执行。所以,咨询专业的税务筹划机构,还是比较必要的。

税务筹划的基本方法有如下几种:

·税人筹划法:即纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度,或直接避免成为某类纳税人。

·税基筹划法:通过控制税基实现时间节税,或过分解税基,使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式,还可以将税基最小化合法降低税基总额

·税率筹划法:通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率;通过累进税率筹划防止税率攀升,从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。

·税收优惠筹划法:特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低,比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。

·会计政策筹划法:通过分摊筹划和估计筹划,减少企业税收负担。

·税负转嫁筹划法:利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担

·递延纳税筹划法:推迟确认收入或提前支付费用

·规避平台筹划法:如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划,使税率降低或优惠增多。

·此外,还有资产重组筹划法合业务转化筹划法等。

我国有五大类28个税种,做好税务筹划,对企业降本增效、节税降费十分必要。

那么,企业该如何做税务筹划节税呢?

企业常见的必要的税务筹划有:

①企业所得税筹划:大额居间费——解决无票支出、成本票不足的难题,合理筹划还可以享受返税奖励

②企业增值税筹划:解决上下游抵扣专票不足,进项票严重缺乏问题,合理筹划降低企业综合税负

③企业公转私节税筹划、股东分红、税务筹划——解决大额个税的合理优化问题;

④企业薪资、社保筹划:金税四期、社保入税后,既要筹划好税务稽查的风控,也要合理降低人力成本;

⑤企业残保金筹划问题:残疾人安置不到位,需要交残保金,如何通过第三方机构无忧低成本安置,如何申请残保金减免

⑥企业高薪人员的个税筹划问题:合理筹划调整、拆分,节省高额个税

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